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Il Volume esamina, con taglio prettamente operativo, le norme del Testo Unico delle Imposte sui Redditi e della normativa collegata. Tutte le tematiche (redditi di impresa, di capitale, di terreni e fabbricati, di lavoro dipendente e autonomo, operazioni straordinarie, rapporti con l’estero ecc.) sono esaminate alla luce delle interpretazioni fornite dall’Amministrazione finanziaria e dagli organismi rappresentativi del mondo professionale e delle imprese. Il testo si avvale inoltre di numerosi riferimenti ai modelli di dichiarazione UNICO 2013. L’edizione è aggiornata con le novità introdotte: - dal DL 24.1.2012 n. 1 (“decreto semplificazioni”), che è intervenuto sulla disciplina dei redditi di capitale, sull’individuazione della residenza fiscale degli OICR e sul trasferimento all’estero della sede delle società; - dal DL 2.3.2012 n. 16 (“decreto semplificazioni fiscali”), che ha modificato la disciplina della deducibilità dei canoni di leasing, delle spese di manutenzione e del trasferimento delle eccedenze IRES all’interno del consolidato fiscale; - dal DL 22.6.2012 n. 83 (“decreto crescita e sviluppo”), che ha modificato il regime di deducibilità delle perdite su crediti; - dalla L. 24.12.2012 n. 228 (“legge di stabilità 2013”), che ha integrato la disciplina IVIE e IVAFE, ha prorogato la rideterminazione del valore fiscale di terreni e partecipazioni e ha modificato la percentuale dei deducibilità dei costi relativi agli autoveicoli STRUTTURA: CAPITOLO 1 Soggetti passivi IRPEF, presupposto e determinazione dell’imposta CAPITOLO 2 Residenza delle persone fisiche CAPITOLO 3 Coniugi e figli minori CAPITOLO 4 Redditi prodotti in forma associata CAPITOLO 5 Classificazione dei redditi CAPITOLO 6 Perdite fiscali (soggetti IRPEF) CAPITOLO 7 Determinazione dei redditi e delle perdite CAPITOLO 8 Oneri deducibili CAPITOLO 9 Determinazione dell’imposta CAPITOLO 10 Detrazioni d’imposta per carichi di famiglia CAPITOLO 11 Detrazioni d’imposta per tipologie reddituali CAPITOLO 12 Detrazioni per oneri CAPITOLO 13 Altre detrazioni per oneri CAPITOLO 14 Detrazioni per canoni di locazione CAPITOLO 15 Crediti d’imposta CAPITOLO 16 Tassazione separata CAPITOLO 17 Redditi fondiari CAPITOLO 18 Reddito dei terreni CAPITOLO 19 Reddito dei fabbricati CAPITOLO 20 Redditi di capitale CAPITOLO 21 Redditi di lavoro dipendente CAPITOLO 22 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente CAPITOLO 23 Redditi di lavoro autonomo CAPITOLO 24 Componenti positivi del reddito professionale CAPITOLO 25 Componenti negativi del reddito professionale CAPITOLO 26 Determinazione del reddito d’impresa (soggetti IRPEF) CAPITOLO 27 Imprese minori CAPITOLO 28 Regime del capital gain CAPITOLO 29 Plusvalenze immobiliari CAPITOLO 30 Altri redditi diversi CAPITOLO 31 Imposte patrimoniali CAPITOLO 32 Soggetti passivi IRES, presupposto e determinazione dell’imposta CAPITOLO 33 Aiuto alla crescita economica (ACE) CAPITOLO 34 Residenza delle persone giuridiche CAPITOLO 35 Perdite fiscali (soggetti IRES) CAPITOLO 36 Ricavi CAPITOLO 37 Plusvalenze patrimoniali CAPITOLO 38 Regime della participation exemption CAPITOLO 39 Sopravvenienze attive CAPITOLO 40 Dividendi CAPITOLO 41 Interessi attivi CAPITOLO 42 Proventi immobiliari CAPITOLO 43 Valutazione delle rimanenze CAPITOLO 44 Spese per prestazioni di lavoro CAPITOLO 45 Compensi agli amministratori di società CAPITOLO 46 Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale CAPITOLO 47 Valutazione dei titoli CAPITOLO 48 Interessi passivi CAPITOLO 49 Oneri fiscali e contributivi CAPITOLO 50 Oneri di utilità sociale CAPITOLO 51 Minusvalenze, sopravvenienze passive e perdite CAPITOLO 52 Ammortamenti CAPITOLO 53 Beni concessi o acquisiti in leasing CAPITOLO 54 Accantonamenti di quiescenza e previdenza CAPITOLO 55 Svalutazione crediti e accantonamenti per rischi su crediti CAPITOLO 56 Altri accantonamenti CAPITOLO 57 Spese relative a più esercizi CAPITOLO 58 Eliminazione delle interferenze fiscali e riallineamento dei valori CAPITOLO 59 Principio di competenza CAPITOLO 60 Principio di inerenza CAPITOLO 61 Interessi di mora CAPITOLO 62 Determinazione del costo e del valore normale dei beni CAPITOLO 63 Operazioni in moneta estera CAPITOLO 64 Operazioni con imprese localizzate in paradisi fiscali CAPITOLO 65 Operazioni infragruppo con consociate estere (transfer pricing) CAPITOLO 66 Operazioni “fuori bilancio” CAPITOLO 67 Recesso del socio e liquidazione della società CAPITOLO 68 Trasformazione della società CAPITOLO 69 Affitto d’azienda CAPITOLO 70 Fusione di società CAPITOLO 71 Scissione di società CAPITOLO 72 Conferimento d’azienda CAPITOLO 73 Conferimenti e scambi di partecipazioni CAPITOLO 74 Cessione d’azienda CAPITOLO 75 Liquidazione ordinaria CAPITOLO 76 Fallimento e liquidazione coatta CAPITOLO 77 Trasparenza fiscale delle società di capitali e delle srl a ristretta base proprietaria CAPITOLO 78 Consolidato fiscale nazionale CAPITOLO 79 Consolidato fiscale mondiale CAPITOLO 80 Mezzi di trasporto CAPITOLO 81 Tonnage tax CAPITOLO 82 Enti non commerciali residenti CAPITOLO 83 ONLUS CAPITOLO 84 Trust CAPITOLO 85 Regimi forfetari degli enti non commerciali residenti CAPITOLO 86 Redditi prodotti dai soggetti non residenti CAPITOLO 87 Stabile organizzazione CAPITOLO 88 Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero CAPITOLO 89 Trasferimento all’estero della residenza CAPITOLO 90 Regime CFC: imprese estere controllate e collegate CAPITOLO 91 Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (nuova white list)

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