Il Volume “IRAP e imposte indirette” analizza la fiscalità locale e l’imposizione indiretta, con taglio operativo ed alla luce delle ultime novità normative. Esso è così strutturato:
- Parte Prima: IRAP, che esamina la disciplina prevista per ciascuno dei soggetti d’imposta alla luce degli orientamenti interpretativi di prassi, di categoria e di giurisprudenza;
- Parte Seconda: Addizionali IRPEF, che analizza la disciplina delle addizionali regionali e comunali all’IRPEF, sia dovute in autotassazione, sia trattenute dai sostituti d’imposta;
- Parte Terza: Tributi locali, con analisi dell’IMU, dell’imposta sulla pubblicità, del diritto sulle pubbliche affissioni, dei tributi sui rifiuti solidi urbani, della TOSAP/COSAP, del diritto annuale alle Camere di Commercio, nonché della nuova TARES;
- Parte Quarta: Tasse automobilistiche e imposta provinciale di trascrizione (IPT);
- Parte Quinta: Imposte indirette, che analizza le disposizioni che regolano l’imposta di registro, le imposte ipotecaria e catastale, l’imposta sulle successioni e donazioni, le tasse sulle concessioni governative, le imposte erariali su navi e aerei, nonché la nuova imposta sulle transazioni finanziarie, e contiene un esame interdisciplinare degli atti giuridici e dei contratti più comuni nella pratica professionale.
Il Volume è aggiornato con le novità introdotte:
- dal DL 22.6.2012 n. 83, che ha revisionato l’imposizione indiretta in materia immobiliare;
- dalla L. 24.12.2012 n. 228 (“legge di stabilità 2013”), che ha introdotto la nuova imposta sulle transazioni finanziarie e apportato modifiche alla disciplina dell’IMU;
- dal DL 8.4.2013 n. 35, in materia di riequilibrio finanziario degli enti territoriali e di tributi degli enti locali.
STRUTTURA
PARTE I - IRAP
Capitolo 1 - Presupposto oggettivo dell’IRAP
Capitolo 2 - Presupposto soggettivo dell’IRAP
Capitolo 3 - Ripartizione territoriale della base imponibile IRAP
Capitolo 4 - Determinazione della base imponibile IRAP delle società di capitali
Capitolo 5 - Determinazione della base imponibile IRAP delle società di persone e degli imprenditori individuali
Capitolo 6 - Determinazione della base imponibile IRAP delle holding industriali
Capitolo 7 - Determinazione della base imponibile IRAP dei professionisti
Capitolo 8 - Determinazione della base imponibile IRAP dei produttori agricoli
Capitolo 9 - Determinazione della base imponibile IRAP degli enti privati non commerciali
Capitolo 10 - Determinazione della base imponibile IRAP delle Amministrazioni Pubbliche
Capitolo 11 - Determinazione della base imponibile IRAP minima delle società non operative
Capitolo 12 - Deduzioni IRAP per dipendenti a tempo indeterminato
(c.d. “riduzione del cuneo fiscale”)
Capitolo 13 - Oneri deducibili e indeducibili
Capitolo 14 - Determinazione della base imponibile IRAP realizzata da non residenti o fuori del territorio dello Stato
Capitolo 15 -Aliquote IRAP
Capitolo 17 - Accertamento e riscossione IRAP
PARTE II - ADDIZIONALI IRPEF
Capitolo 17 - Addizionali regionali e comunali IRPEF
PARTE III - TRIBUTI LOCALI
Capitolo 18 - Tributi locali
Capitolo 19 - Imposta Municipale propria (IMU)
Capitolo 20 - Imposta comunale sulla pubblicità
Capitolo 21 - Diritto sulle pubbliche affissioni
Capitolo 22 - Servizio di smaltimento dei rifiuti solidi urbani (TARSU, TIA)
Capitolo 23 - Nuovo tributo comunale sui rifiuti e sui servizi (TARES)
Capitolo 24 - Tassa/canone per l’occupazione di spazi e aree pubbliche
Capitolo 25 - Diritto camerale
Capitolo 26 - Tributi locali minori
Capitolo 27 - Tributi locali (accertamento)
PARTE IV - TASSE AUTOMOBILISTICHE
Capitolo 28 - Tasse automobilistiche
Capitolo 29 - Imposta provinciale di trascrizione
PARTE V - IMPOSTE INDIRETTE
Capitolo 30 - Ambito oggettivo dell’imposta di registro
Capitolo 31 - Registrazione degli atti e versamento dell’imposta di registro
Capitolo 32 - Registrazione del contratto di locazione
Capitolo 33 -Interpretazione degli atti
Capitolo 34 -Ambito soggettivo dell’imposta di registro
Capitolo 35 - Alternatività tra l’IVA e le imposte di registro e di bollo
Capitolo 36 - Applicazione dell’imposta di registro
Capitolo 37 - Base imponibile dell’imposta di registro
Capitolo 38 - Imposta sulle successioni
Capitolo 39 - Imposta sulle donazioni
Capitolo 40 - Ambito applicativo delle imposte ipotecaria e catastale
Capitolo 41 - Base imponibile delle imposte ipotecaria e catastale
Capitolo 42 - Ambito applicativo dell’imposta di bollo
Capitolo 43 - Imposta di bollo su conti correnti e prodotti finanziari
Capitolo 44 - Tasse sulle concessioni governative
Capitolo 45 - Imposta erariale su imbarcazioni e aeromobili
Capitolo 46 - Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin tax)
Capitolo 47 - Compravendita immobiliare
Capitolo 48 - Agevolazioni prima casa
Capitolo 49 - Contratto preliminare
Capitolo 50 - Contratto a favore di terzo e contratto per persona da nominare
Capitolo 51 - Permuta
Capitolo 52 - Costituzione e trasferimento di diritti reali
Capitolo 53 - Usucapione
Capitolo 54 - Espropriazione forzata
Capitolo 55 -Costituzione di rendita
Capitolo 56 - Locazione e affitto
Capitolo 57 - Affitto d’azienda
Capitolo 58 - Leasing
Capitolo 59 - Comodato
Capitolo 60 - Mutuo
Capitolo 61 - Fideiussione e altre garanzie reali e personali
Capitolo 62 -Transazione
Capitolo 63 - Procedure concorsuali
Capitolo 64 - Scambio di corrispondenza commerciale
Capitolo 65 - Principi generali relativi agli atti societari
Capitolo 66 - Aumenti di capitale
Capitolo 67 - Finanziamenti dei soci
Capitolo 68 - Fusione e scissione
Capitolo 69 - Conferimenti
Capitolo 70 - Assegnazione di beni ai soci
Capitolo 71 - Cessione d’azienda
Capitolo 72 - Cessione di partecipazioni
Capitolo 73 - Atti dell’autorità giudiziaria
Capitolo 74 - Associazione in partecipazione
Capitolo 75 - Divisione
Capitolo 76 - Accertamento e riscossione
Capitolo 77 - Accertamento immobiliare
Capitolo 78 - Sanzioni
